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    156****1338

    房地产开发企业收到预收款项时预交的增值税,在确认收入时为什么要做一笔金额一样的分录? 借:应交税费-应交增值税(销项税额)贷:应交税费-未交增值税,这样实际缴纳的增值税的金额和未交增值税的差额如何处理?因为之前已经预缴了,不可能多缴的呀

    78 2020-06-21 00:16
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    齐红|官方答疑老师

    职称:注册会计师;财税讲师

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    你好,这笔分录是期末结转分录。预交税款,借:预交税款…,贷银行存款。确认收入开票时借:应收账款等,贷主营业务收入,应交税费-应交增值税-销项税额。月末预交税金和应交增值税的进项税额和销项税额科目的余额都结转到应交税费-未交增值税科目,这个科目的贷方金额就是还需要月度纳税申报时缴纳的金额。比如原来预交100万,开票应缴纳150万,取得进项20万,结转后应交税费-未交增值税30万就是需要月度缴纳的金额。

    2020-06-21 06:46
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    齐红|官方答疑老师

    回答:如果预交100万,销项100万,无进项,月底应交税费-未交增值税科目就是0

    2020-06-21 06:47
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    刘莎靖 | 官方答疑老师

    职称:注册会计师,税务师

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